Übertragung von Grundstücken in vorweggenommener Erbfolge 2021 – Ertragsteuerliche Gestaltungshinweise

In einer ständig älter werdenden Gesellschaft kommt es nicht nur immer häufiger zu Erbfällen, sondern bei vielen Mandanten stellt sich die Frage, Vermögen bereits zu Lebzeiten auf potenzielle Erben zu übertragen, sei es, um sein „Haus zu Lebzeiten zu bestellen“ oder auch, um Abkömmlinge frühzeitig in den Genuss des zu vererbenden Vermögens kommen zu lassen. In der Besteuerungspraxis geht es hierbei häufig um Grundstücke, die im Rahmen einer vorweggenommenen Erbregelung auf Abkömmlinge übertragen werden. Bei derartigen Rechtsgeschäften stehen zumeist private Überlegungen im Vordergrund und leider werden allzu oft negative ertragsteuerliche Konsequenzen nicht bedacht, die bei entsprechender Vertragsgestaltung hätten vermieden werden können. Dieses Merkblatt weist auf die wesentlichen Steuerfallen hin, die sich bei derartigen Transaktionen ergeben können, denen man jedoch durch entsprechende Gestaltungen begegnen kann. In jedem Fall sollte man vor dem Schritt zum Notar unbedingt seinen Steuerberater beteiligen.